Comptabilité bancaire

Comptabilité bancaire

bank accounting

La comptabilité bancaire comprend la préparation systématique de documents financiers pour chaque transaction. Les rapports d’entreprise montrent une vue d’ensemble de l’organisation tandis que les livres de comptes individuels fournissent une analyse plus approfondie de la situation de l’organisation. Comme dans d’autres domaines, toutes les banques sont similaires en termes de pratiques comptables, mais les récents changements dans les règles comptables, les réglementations et les interprétations des GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) ont eu un impact significatif sur les pratiques comptables des banques.

Les premiers changements apportés à la comptabilité bancaire sont apparus pendant la Grande Dépression, alors que les banques et autres institutions financières subissaient de lourdes pertes. En effet, les banques et autres institutions financières subissaient de lourdes pertes. En conséquence, le Congrès américain a adopté la loi sur l’examen des banques. Cette loi exigeait que les banques et autres institutions financières soumettent des informations concernant leurs activités aux GAAP (Generally Accepted Accounting Principles). La loi sur l’examen des banques exigeait également que des auditeurs tiers vérifient et examinent les méthodes comptables et les évaluations afin de s’assurer que ces méthodes et évaluations sont conformes aux GAAP. Après l’adoption de la loi sur les examens bancaires, l’accent a été mis sur la comptabilité des banques et une norme plus uniforme de normes comptables a été introduite. Ces normes sont devenues l’Accord de Bâle II et la loi Sarbanes-Oxley.

Afin de se conformer aux exigences de l’Accord de Bâle II et de la loi Sarbanes-Oxley, toutes les banques américaines doivent préparer leurs rapports de bilan interne en utilisant les pratiques comptables standard. L’objectif principal de la préparation des rapports de bilan est de permettre à la direction d’avoir une idée des flux de trésorerie au jour le jour et d’investir en conséquence. La plupart des écritures comptables des banques comprennent l’actif brut, le passif à court terme, l’actif à long terme et le passif à long terme. Le bilan d’une banque est une première étape importante dans la préparation de ses rapports financiers. Tous les comptables de banque prépareront un bilan, et les procédures utilisées dépendront largement de la taille de la banque. Il existe des exemples et des exercices de saisie de comptabilité bancaire qui sont couramment utilisés par la plupart des comptables.

Le tableau des données de base est une autre procédure qui est généralement effectuée lors des procédures de comptabilité bancaire. Cette table contient toutes les données financières nécessaires pour effectuer toute transaction commerciale. Cela inclut l’achat ou la vente de biens ou de services, le transfert d’informations entre les comptes, l’emprunt ou le prêt, et la collecte ou le paiement d’argent. Elle comprend également tous les autres termes financiers associés à chaque transaction, tels que le crédit reçu, la valeur des biens ou services reçus, le prix de vente et le solde restant. Toutes les informations comptables de la banque doivent être enregistrées dans le tableau des données de base de manière fiable et cohérente.

Pour se conformer aux GAAP (principes comptables généralement reconnus), toutes les banques américaines sont tenues de préparer et de suivre des politiques et procédures de contrôle interne des finances. Ces politiques et procédures comprennent généralement le rapprochement des mesures de contrôle interne appliquées pour garantir l’efficacité de la gestion des risques et la ponctualité des rapports financiers. Le contrôle interne est une composante essentielle de la gestion globale des risques, c’est pourquoi les banques fédérales exigent leurs propres systèmes et pratiques de contrôle interne. De nombreuses entreprises proposent à leurs employés et à d’autres personnes une formation à l’application de ces politiques et procédures. De nombreuses personnes choisissent de s’autoréguler ou de s’auto-contrôler pour se conformer aux politiques et procédures internes de leur propre entreprise.

Un état comptable, également appelé état des registres financiers, est un résumé de toutes les transactions financières d’une banque. L’état des registres financiers est préparé à l’intention du public et comprend l’actif et le passif, ainsi que toutes les transactions applicables. La section de l’actif comprend tous les investissements à court et à long terme d’une personne, tandis que la section du passif comprend toutes les dettes de la banque envers d’autres personnes, y compris les débits et les effets. L’état des registres financiers comprendra également le bilan de la banque, qui est un dessin ou une projection de la manière dont la banque équilibrera son actif et son passif dans la période actuelle et dans les périodes futures. Un bilan doit être préparé conformément aux principes comptables généralement reconnus (PCGR).

La plupart des banques publient deux types d’états financiers : un compte de résultat et un bilan. Le compte de résultat présente l’ensemble des revenus et des actifs de la banque, tandis que le bilan présente la différence entre les actifs et les passifs. Certaines banques publient deux ou plusieurs rapports financiers en même temps. Il s’agit par exemple des relevés de banque commerciale, des relevés de guichet et des relevés de compte bancaire. Un système comptable complet, qui comprend un compte de résultat, un état des flux de trésorerie et une estimation des revenus et des dépenses, est nécessaire pour toutes les banques.

Le bilan d’une banque doit être préparé mensuellement, trimestriellement ou annuellement et est communiqué au public sous une forme facilement lisible. Il indique le solde actuel, l’actif, le passif et les positions courtes et longues. Le bilan est conçu pour donner une image complète de la situation financière d’une banque. Par conséquent, il n’est pas toujours possible de prévoir les effets d’un changement de la situation financière. Une banque doit calculer les coûts potentiels de ses activités, puis estimer le revenu net de ses activités.

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