Les banques et leur rôle dans l’analyse des états financiers

Les banques et leur rôle dans l’analyse des états financiers

La comptabilité bancaire implique la préparation de documents financiers pour chaque transaction effectuée. Les rapports d’entreprise présentent généralement une vue d’ensemble de l’organisation, tandis que les documents financiers individuels fournissent une étude détaillée de la situation financière. Comme d’autres secteurs, toutes les grandes organisations financières sont relativement similaires en ce qui concerne les pratiques comptables. Mais, au fil du temps, certains changements subtils ont été apportés par des modifications de la réglementation, des objectifs de l’entreprise, de l’interprétation des GAAP (principes comptables généralement admis), des ajouts/suppressions à la responsabilité du gestionnaire d’actifs et des méthodes de reporting. Il en résulte des variations considérables entre les banques dans leurs pratiques d’information financière.

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En général, la plupart des banques suivent les GAAP (principes comptables généralement admis) conformément aux réglementations établies par les GAAP (limite du prix du gaz, mesure de la juste valeur, provision pour amortissements, etc. Une norme comptable bancaire est une norme requise par la loi ou la politique qui régit la présentation des activités bancaires selon les lois de l’acceptation générale. Les principes comptables généralement acceptés peuvent être considérés comme un ensemble de règles mises en œuvre pour assurer la fiabilité des rapports financiers.

La première section ci-dessous présente une brève description de plusieurs sujets liés à la comptabilité bancaire. Elle couvre les questions générales liées à la supervision des institutions financières. Elle couvre également des sujets liés aux rapports de gestion, au contrôle interne, à l’évaluation des transactions comptables, à la provision pour créances douteuses, aux déclarations fiscales et aux audits des institutions financières. La deuxième section couvre des sujets tels que le contrôle interne lié au contrôle des fonds, la supervision des politiques de crédit, la gestion des risques, l’évaluation des risques et les portefeuilles de crédit. La troisième section couvre des informations sur la gestion prudentielle et les questions de politique, notamment la rétention des risques, la surveillance prudentielle et la politique de réglementation.

En général, il existe trois types de comptabilité financière. Il s’agit de la comptabilité interne, des transactions commerciales et de la comptabilité internationale. Le domaine interne est le domaine de la comptabilité réalisée en interne. Les transactions commerciales sont la catégorie principale de la comptabilité bancaire. La comptabilité internationale est la comptabilité qui est menée à l’échelle internationale et qui implique généralement des devises étrangères, des revenus d’intérêts, des produits et services bancaires et des transactions commerciales.

Des exemples et des exercices de pratiques comptables générales et d’écritures comptables générales seront fournis. Premièrement, le bilan, le compte de résultat et les flux de trésorerie spécifiques à une entreprise seront fournis. Deuxièmement, les pratiques comptables des comptes bancaires et des encaissements de billets seront décrites. Troisièmement, les politiques et programmes comptables des banques seront décrits sous le titre de Programme sur les services comptables pour la supervision financière.

Pour se conformer aux PCGR (principes comptables globalement harmonisés (« GHAPS »), les principales composantes de la comptabilité bancaire doivent être déclarées. Un état des flux de trésorerie bancaire est d’abord préparé conformément aux principes comptables généralement admis (« PCGA »), qui sont basés sur la méthode du bilan. Sur la base de la méthode du bilan, des relevés bancaires sont préparés pour les États-Unis (« US »), le Royaume-Uni (« UK ») et l’Australie. L’étape suivante de la préparation d’un relevé bancaire des flux de trésorerie est la préparation du relevé des flux de trésorerie de la société avec l’aide d’un comptable ou d’un autre consultant financier professionnel. La troisième étape du processus de préparation d’un état comptable bancaire est la préparation d’un état financier audité par un auditeur indépendant.

Les pratiques et procédures comptables des banques sont réglementées par des principes comptables généralement admis (« GAAP »). Un exemple de loi standard est le Système uniforme de comptabilité professionnelle (« USPAP »). Pour se conformer aux principes comptables généralement admis aux États-Unis (« GAAP »), les encaissements de comptes bancaires et d’effets peuvent être préparés conformément aux principes comptables généralement admis aux États-Unis (« GAAP »), qui sont basés sur la méthode du bilan. Pour se conformer aux lois britanniques, les politiques et programmes de comptabilité bancaire doivent être approuvés par l’Office of Fair Trading et la Financial Services Authority.

La comptabilité bancaire est une fonction essentielle pour toute entreprise qui cherche à tenir des registres financiers précis. La bonne gestion des ressources d’une entreprise nécessite l’enregistrement, la préparation et la comptabilisation précise de toutes les transactions financières pertinentes, qu’il s’agisse de liquidités ou d’actifs. La fonction de gestion d’une entreprise se divise en quatre sections clés, à savoir : la stratégie, la gestion, les systèmes d’information et les finances. La fonction comptable managériale fournit principalement un soutien pour la planification, l’organisation, la gestion et le reporting de toutes les activités de l’entreprise, tandis que la gestion stratégique se préoccupe de créer des politiques qui favoriseront la croissance et le développement de l’entreprise.

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