Normes et méthodes comptables des banques

Normes et méthodes comptables des banques

La comptabilité bancaire implique la préparation d’enregistrements financiers pour chaque transaction effectuée par la banque. Les livres de comptes d’entreprise et autres fournissent une vue d’ensemble de l’organisation, tandis que les livres de comptes individuels fournissent une analyse plus détaillée de la situation financière. Comme d’autres professions, toutes les banques se ressemblent en ce qui concerne les bases de la comptabilité.

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Les banques tiennent généralement deux types de comptes : les comptes-chèques et les comptes d’épargne. Les dépôts sont la somme d’argent qu’un client doit à la banque. Les dépôts d’épargne sont effectués par des clients qui veulent emprunter de l’argent et sont généralement rendus à la banque quelques jours plus tard. Toutes les banques utilisent des chèques pour les transactions de débit. Elles diffèrent légèrement des distributeurs automatiques dans la mesure où une carte de débit est utilisée pour effectuer un transfert électronique, alors qu’un dépôt est un chèque papier qui doit être signé et encaissé.

Un système de données de base (SDB), également appelé base de données transactionnelle, stocke des informations sur les transactions comptables de la banque. Les systèmes de données de base sont conçus pour permettre aux utilisateurs d’examiner l’historique des transactions pour une période donnée ou de faire des rapports périodiques sur l’activité. En outre, un système de données de base peut inclure des services d’application qui effectuent des analyses de données, la gestion des risques et des rapports sur la situation financière.

Chaque transaction de comptabilité bancaire est rapportée dans un état courant. Un état financier dit la vérité sur les opérations d’une banque. Il détaille les revenus et les dépenses d’une entreprise sur une période donnée. Tous les comptes bancaires, y compris les chèques, les dépôts, les cartes de crédit, les comptes de débit, les prêts et les dividendes, sont inclus dans un relevé courant. Un relevé détaillera également le type de compte et le solde dû sur celui-ci.

La partie 1 de la comptabilité bancaire se concentre sur les activités liées à la gestion et au contrôle quotidiens des institutions financières. Cette partie du système comptable fournit une description détaillée de toutes les activités de l’institution financière, notamment : les paiements de solde et de basculement, l’inventaire, les revenus et les dépenses, les activités de prêt, les achats, les revenus et la paie. Toutes les transactions de l’institution financière doivent être déclarées, même celles qui ne figurent pas initialement dans le bilan. Par exemple, les chèques qui sont payés mais non déposés sont inclus comme une dépense, même s’ils n’étaient pas visibles sur le relevé.

La deuxième partie de la comptabilité bancaire consiste à analyser et à signaler en interne les événements inhabituels. Un exemple d’événement inhabituel serait un paiement qui n’apparaît pas au bilan pendant un certain temps, ou un avis qui a été comptabilisé de manière incorrecte. Parmi les exemples d’événements inhabituels, on peut citer les retraits d’espèces préautorisés ou « au comptant », un dépôt que le client n’a pas autorisé et un accès non autorisé aux comptes. D’autres événements inhabituels peuvent inclure le décès d’un conjoint, un audit, un audit interne ou un avis de défaut de paiement.

La comptabilité bancaire est effectuée par des agents bancaires individuels ou par des départements spécialisés appelés bureaux comptables. La plupart des banques utilisent le Standard Professional Manual (SPM) des États-Unis ou le NAPAC Guide for Auditing Standards. Parmi ces normes comptables, les plus utilisées sont les principes comptables généralement reconnus (GAAP), qui énoncent des politiques et des procédures écrites uniformes pour les transactions comptables et la préparation de rapports sur ces transactions à la fin de la période de déclaration. Ces principes comprennent également des instructions relatives à l’établissement de rapports et à la comptabilité, qui sont généralement acceptées dans l’ensemble du secteur. Le Guide NAPAC des normes d’audit est utilisé comme référence par les auditeurs et les fournisseurs de rapports.

Alors que de nombreuses banques d’État et coopératives de crédit ont établi leurs propres politiques et directives comptables, la plupart des associations d’épargne fédérales et de nombreuses grandes banques utilisent le Guide NAPAC des normes d’audit comme politique comptable officielle. Comme les banques doivent généralement satisfaire à certaines exigences pour devenir membres à charte des banques nationales et des coopératives de crédit, elles font souvent appel à des professionnels de la comptabilité qui appartiennent à ces organisations. Les banques et les coopératives d’épargne et de crédit emploient à cette fin des comptables publics agréés (CPA). Souvent, ces comptables ont passé beaucoup de temps dans le secteur et connaissent les exigences à remplir pour devenir membre agréé. C’est pourquoi vous devez vous assurer de faire des recherches sur les antécédents professionnels et les qualifications de tout expert-comptable potentiel avant de prendre une décision. Un CPA bien qualifié peut être un atout et une aide précieuse pour votre entreprise.

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