La différence entre un relevé bancaire et un relevé bancaire manuel
La comptabilité bancaire comprend la planification d’enregistrements temporaires pour chaque transaction enregistrée. Les états financiers des entreprises ne donnent qu’un aperçu général de l’organisation, tandis que les livres de comptes individuels fournissent une analyse détaillée de la situation financière. Comme dans beaucoup d’autres domaines, toutes les grandes organisations financières ne sont pas plus semblables en ce qui concerne les pratiques comptables.
Chaque système de comptabilité bancaire a un format spécifique pour préparer les relevés bancaires, les comptes de journal, etc. Un certain nombre d’options sont disponibles pour l’utilisateur. Par exemple, un relevé bancaire typique contient des informations générales telles que le solde, les revenus et les dépenses, ainsi qu’un compte-rendu ligne par ligne de chaque transaction saisie. Un compte journal est plus informatif et plus détaillé que le premier.
Un système de comptabilité bancaire comprend normalement deux types de relevés : un débit et un crédit. Un débit est une somme d’argent due à la banque par un titulaire de compte ou un utilisateur autorisé. En général, un débit correspond au solde d’un compte. D’autre part, un crédit est un solde dû sur un compte de crédit. Les soldes créditeurs sont généralement dus par les clients à la banque. En outre, le mot « débit » fait référence à une créance légale d’un client sur la banque qui est couverte par une police d’assurance.
Les premiers systèmes de comptabilité bancaire ont été créés vers 1690. Ces premières méthodes comptables étaient basées sur des grands livres manuels. Cependant, l’utilisation de papier microfibre a permis de tenir à jour les comptes comptables. Au début, la comptabilité était également effectuée manuellement, les banques individuelles enregistrant leurs propres comptes dans le grand livre. Au fur et à mesure que les banques se sont regroupées, ces grands livres individuels ont progressivement été intégrés dans un système de comptabilité bancaire unique.
Aujourd’hui, les systèmes de comptabilité bancaire sont conçus pour saisir à la fois le débit et le crédit qui sont traités dans toute transaction commerciale. Pour ce faire, la banque tient des comptes de données de base. Ces comptes de données de base contiennent des informations sur toutes les transactions commerciales, qu’elles soient effectuées au sein de l’entreprise elle-même ou avec des clients extérieurs. Dans la plupart des cas, ces comptes de données de base sont tenus au jour le jour sur une base informatique. De cette manière, la banque peut accéder aux informations relatives aux différentes activités réalisées tout au long de la journée de travail.
L’information comptable bancaire est essentielle pour la gestion efficace des institutions financières. Les banques sont tenues de se conformer aux réglementations établies par les US GAAP (GAAP v. 3), qui sont principalement destinées à rendre compte des activités des institutions financières. En général, les banques utilisent des comptes de données de base et des rapports de comptabilité T&E pour se conformer aux règlements. En outre, ces rapports sont utilisés pour calculer le coût du capital, pour prévoir les flux de trésorerie futurs et pour porter un jugement juste sur l’équilibre du capital et de l’excédent.
Deux catégories d’individus jouent généralement un rôle dans la préparation des documents comptables des banques. Tout d’abord, il y a le personnel de supervision comme les banquiers, les courtiers, les agents de crédit, les directeurs de département et les trésoriers. Les superviseurs ont généralement un éventail de responsabilités plus large que les autres individus. Par exemple, ils ont généralement autorité sur les transferts de prêts et les traites, les transferts bancaires, les dépôts et les débits, les opérations du marché monétaire, les opérations bancaires en espèces, les opérations sur titres, les soldes d’escompte et les opérations bancaires internationales. Les courtiers ont également un niveau de responsabilité plus détaillé que les autres personnes. Par exemple, ils ont généralement autorité sur les prêts interdépartementaux et interbancaires, les paiements à terme, les soldes d’escompte et les opérations sur le marché des changes.
Ensuite, il y a les personnes qui effectuent des tâches de bureau et administratives. Parmi ces personnes, on trouve les guichetiers, les commis aux comptes, les teneurs de livres, les opérateurs de saisie de données, les préposés à la paie, les caissiers, les comptables, les auditeurs et d’autres membres du personnel du grand livre et de la comptabilité financière. Les tâches de bureau consistent généralement à saisir des informations dans des journaux, à gérer les salaires, à préparer des relevés, à saisir des données dans des systèmes informatiques, à saisir des informations sur les relevés des clients et à remplir des rapports. Les tâches administratives consistent généralement à préparer des factures, à saisir des informations sur les rapprochements bancaires, à élaborer et à tenir à jour des documents commerciaux tels que des chèques et des grands livres, à créer et à tenir à jour des registres de recettes internes et à saisir des informations dans des bases de données à des fins internes et externes. Enfin, les personnes qui travaillent dans le domaine de la comptabilité sont généralement chargées de préparer les états financiers des différentes banques pour lesquelles elles travaillent.